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制度个税-个税改革在2019年减税额约6600亿元

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從去年十一國慶節起,個稅改革率先在工薪階層實施,今年1月1日,個稅改革全面推開,至今個稅改革實施剛好一年。

當然,不少專家認為個稅制度改革仍有不少完善空間。

「這些數據反映了個稅改革一年來,減稅效應充分彰顯出來,它降低了個人稅負,一定程度上刺激了消費,改善老百姓(603883,股吧)生活,緩解了經濟下行壓力。在減稅之外,個稅制度變革也邁出了關鍵一步,由分類稅制轉向綜合與分類相結合稅制,這為促進個稅收入分配調節功能,進一步追求公平奠定基礎。」中國政法大學財稅法研究中心主任施正文告訴第一財經。

她建議,進一步擴大綜合計征範圍,針對數字經濟和互聯網經濟背景下人們收入來源日益多樣化的現實狀況,將更大範圍的收入類型納入統一的課稅標準,從而簡化稅制,保障稅源穩定。進一步完善扣除制度,考慮以家庭為單位計征個人所得稅,通過設置多樣化的費用扣除或稅收抵扣,平衡不同類型納稅人的負擔,增強稅收公平性。

從減稅政策設計來看主要有三點:綜合所得的基本費用扣除(即起征點)標準提高至5000元/月(6萬元/年),以前工薪起征點是3500元/月;3%、10%、20%三檔低檔稅率級距範圍大幅擴大,這實質起到了降低稅率效果,也成為這輪減稅最大殺招;引入子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人六項專項附加扣除,符合條件納稅人能獲得相應額度扣除,相當於起征點進一步提高。

對於年收入20萬元(月均收入1.67萬元)的保險營銷員而言,新稅制下全年需繳納個稅合計3480元,舊稅制下全年需繳納個稅合計19200元,降幅達82%。

李旭紅認為,今後的稅制建設中更加註重凝聚我國個稅制度的國際競爭力。

該公司副總經理余峻介紹,在不考慮保險代理人自行繳納的社保及專項附加扣除的前提下,公司對保險代理人不同收入層級新舊個稅制度下稅負進行了測算。

個稅舊稅制下,年收入10萬元需要繳納個稅9600元。而新稅制下則無需繳納個稅。該公司2018年年收入不足10萬元的保險營銷員佔比達85%。這意味着公司絕大部分保險營銷員不用交個稅。國家稅務總局數據顯示,今年上半年累計1.15億人無需再繳納工薪所得個人所得稅。

「個稅減稅也需要與提高直接稅比重長遠目標統籌起來,畢竟個稅是最重要的直接稅之一,因此未來減稅方向值得深思,短期來看個稅不宜再大幅減稅。」施正文說。

施正文告訴第一財經,下一輪個稅改革需要更注重公平,強化個稅收入分配調節功能,因為個稅減稅雖然低收入者比重更高,但從減稅絕對規模來看,中高收入者更多,尤其是專項附加扣除更多的是中高收入者才能享受。建議未來可以學習英國等國家,對高收入人群的專項附加扣除金額進行扣減,其中收入超過一個限額的不允許扣除,以進一步促進公平性。

稅制改革仍待完善施正文認為,這次個稅改革是自1980年個稅法設立以來,歷次個稅改革中力度最大的一次,重塑了個稅現代稅制,具有里程碑式的意義。

國家稅務總局數據顯示,僅個稅改革啟動以來的9個月時間里,個稅減稅高達4077億元,絕大多數納稅人從中分一杯羹。受此影響,政府個稅收入也出現下滑,降幅達到30%。

「以前,中國採取的是分類所得稅制,最大的問題是公平性不夠、收入調節力度不大,個稅也淪為工薪稅,人們對收入公平性期待日益迫切。此次個稅改革在這方面邁出關鍵一步,首次引入綜合計稅,初步建立綜合與分類相結合的個稅體制。」施正文說。

尼爾森發佈的今年年第二季度中國消費趨勢指數報告顯示,第二季度中國消費趨勢指數為115點,與上一季度持平,持續保持高位。這意味消費意願積極。

在這一年時間里,全國約2億個稅納稅人中絕大多數都跟小王一樣,享受到不同程度的減稅。其中與劉先生一樣不用交稅的人數超過了1億人。

Sargent表示,「政府落實更大規模減稅降費,企業稅費成本降低,進一步提升了企業活力,同時個稅改革使居民收入同步增長,拉動了社會消費增長。」

減稅在一定程度上刺激了消費,有助於經濟平穩發展。

北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅告訴第一財經,這些個稅政策變化大大降低了中低收入群體的稅收負擔,切實增強了全社會的減稅獲得感,更好地照顧了社會公平。

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而對於年收入170萬元以上的高收入代理人群稅負會有所上升,而該公司2018年這個層級的代理人佔比僅0.07%,37人。這也體現了這次個稅改革宗旨,降低中低收入者個稅稅負。

李旭紅建議,豐富個人所得稅制度的創新激勵機制,通過免征、減征、加大扣除等方式,對個人的創新研發投資、創新成果轉化、人力資本投資等給予稅收優惠,從而在我國經濟高質量發展階段,進一步調動個人創新積極性,助力建設創新型國家。

此外,稅收征管也變化較大,個稅從以前代扣代繳到轉向自主申報和年末彙算清繳制度,有利於增加納稅人納稅意識和遵從意識,促進社會協同治稅,對國家治理現代化有着深遠意義。

國家稅務總局數據顯示,僅個稅改革啟動以來的9個月時間里,個稅減稅高達4077億元,絕大多數納稅人從中分一杯羹。受此影響,政府個稅收入也出現下滑,降幅達到30%。

西南財經大學經濟與管理研究院院長甘犁認為,個稅改革在2019年減稅額約6600億元,可直接帶動消費規模接近2000億元,相當於2018年GDP的0.2%。考慮減稅的乘數效應(按平均邊際消費傾向0.481測算),預計總共將拉動GDP增長約0.4個百分點。

中國平安(601318)人壽保險股份有限公司湖北分公司的2.6萬多名保險代理人改革前後納稅情況,成為這輪個稅減稅一個典型樣本。

這次個稅改革,首次將以前工資薪金、勞務報酬、特許權使用費、稿酬統一為綜合所得,採取統一的超額累進稅率,確保這四項收入適用相同的稅率,而非此前不同的稅率,這體現了公平性。6項專項附加扣除的引入,真正從支出端考慮個體差異,支出項目越多享受扣稅額越高,更加公平。

施正文認為,為了激勵創新,建議未來可以考慮降低45%最高個稅稅率,並同步加強對高收入人群征管力度,以加強稅收遵從度。

減負刺激消費拉動經濟增長在經濟增幅放緩,消費增速放緩,工薪族個稅負擔較重,減稅呼聲漸大的背景下,2018年個稅改革迎來了史上第七次修訂。減稅成為這一輪改革的關鍵詞。

「我大概算了下,個人所得稅(下稱個稅)改革后我一年少交了差不多1.5萬元。」在上海工作稅前月入約2萬的小王給第一財經記者算了筆賬。而武漢工作稅前月入1萬元的劉先生髮現,個稅改革后,自己再也不用繳納個稅。

財政部副部長程麗華曾公開表示,個稅專項附加扣除改革需要循序漸進,既借鑒國際經驗也立足國情。我們要先建立起基本制度框架,隨着經濟社會發展和征管配套條件的健全,再逐步完善。

「今年1月拿到工資單時很開心,每月到手收入比以前增加了幾千元,這樣有更多錢花在孩子教育和購物上了。」某公司稅務高級經理稱。

主要受個稅減稅影響,今年前8個月全國個人所得稅稅收收入共7212億元,同比下降30.1%。

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